Transakcje bankowe pod obserwacją organów podatkowych. Dowiedz się, jakie są granice, przepisy dotyczące donacji i w jakich sytuacjach bank bądź urząd skarbowy mogą wstrzymać przelew.
Banki oraz administracja skarbowa na bieżąco monitorują transfery pieniężne – zarówno pojedyncze operacje na duże kwoty, jak i częste wpłaty na mniejsze sumy. Budzące wątpliwości opisy przelewów lub nieopodatkowane darowizny mogą zakończyć się kontrolą i karami finansowymi. Istotne jest zatem przestrzeganie limitów kwotowych, poprawne opisywanie transakcji i terminowe powiadomienia.
Powiadamianie o transakcjach
Instytucje finansowe mają obowiązek ewidencjonować i zgłaszać transakcje na kwotę równą lub wyższą niż 15 000 euro (również w przypadku szeregu powiązanych operacji). Informacje te trafiają do Generalnego Inspektora Informacji Finansowej, który dokonuje analizy danych i w przypadku niejasności rozpoczyna procedurę wyjaśniającą. Niektóre banki stosują wewnętrznie bardziej rygorystyczne kryteria (np. 10 000 euro), co implikuje, że także drobniejsze przelewy mogą podlegać raportowaniu. Bank ma uprawnienie do żądania dokumentów potwierdzających legalne pochodzenie środków, a w sytuacjach ekstremalnych zawiesić realizację operacji lub zablokować zasoby finansowe do czasu wyjaśnienia sprawy.
Darowizny podlegają regulacjom ustawy o podatku od spadków i darowizn. Sumy zwolnione z podatku wynoszą: 36 120 zł (I grupa), 27 090 zł (II grupa) i 5 733 zł (III grupa). Do obliczenia limitu wliczane są wszystkie donacje od tej samej osoby w ciągu ostatnich pięciu lat. Po przekroczeniu dopuszczalnego pułapu, osoba obdarowana jest zobowiązana zgłosić fakt otrzymania darowizny w terminie sześciu miesięcy za pomocą formularza SD-Z2. Niezgłoszenie darowizny skutkuje opodatkowaniem według skali: w I grupie 3–7%, w II grupie 7–12%, w III grupie 12–20%. Osoby zaliczane do tzw. zerowej grupy (najbliżsi krewni) mogą skorzystać z całkowitego zwolnienia, jeśli dotrzymają terminu notyfikacji i posiadają dowód dokonania przelewu.
Nie tylko znaczne jednorazowe transfery przyciągają uwagę organów podatkowych. Częste, niskokwotowe przelewy do różnych odbiorców, bez uzasadnionego powodu ekonomicznego, mogą również spowodować wezwanie do złożenia wyjaśnień. Przedsiębiorcy powinni dysponować dokumentacją potwierdzającą zasadność realizowanych płatności, zwłaszcza gdy są one powiązane z prowadzoną działalnością. Niestandardowe, humorystyczne lub nieprecyzyjne opisy transakcji lepiej pominąć – mogą być odebrane jako próba ukrycia dochodu lub darowizny.
Kompetencje KAS
Kompetencje Krajowej Administracji Skarbowej są rozległe: dopuszczalna jest analiza historii rachunku bez wcześniejszego powiadamiania właściciela, z możliwością wglądu do transakcji sprzed pięciu lat (a w specyficznych przypadkach nawet na dłuższy okres). W przypadku stwierdzenia uchybień grożą sankcje finansowe, a nawet odpowiedzialność na podstawie Kodeksu karnego skarbowego.
Jak uniknąć nieprzyjemności? Cztery reguły: dokładnie opisywać przelewy, zachowywać potwierdzenia transakcji, zgłaszać darowizny po przekroczeniu progów kwotowych oraz unikać przeprowadzania operacji, które mogłyby sugerować próbę obejścia przepisów podatkowych. Wiedza o obowiązujących regulacjach i kompletna dokumentacja to najlepsze zabezpieczenie przed kontrolą.
