Wysokie ceny energii popychają właścicieli nieruchomości do poszukiwania metod na redukcję kosztów ogrzewania. Jednym z pewnych rozwiązań jest preferencja termomodernizacyjna w PIT, dzięki której można odpisać nakłady na izolację termiczną domu, zmianę okien lub instalacje energii odnawialnej. Aczkolwiek nie każda inwestycja uprawnia do odliczenia, trzeba spełnić konkretne kryteria.
Wzrostowe ceny ogrzewania powodują, że coraz więcej posiadaczy domów szuka dróg na zredukowanie opłat za ciepło. Dostępne są nie tylko programy pomocy, ale także ulgi podatkowe, które pozwalają „odzyskać” część poniesionych kosztów. Ulga termomodernizacyjna w PIT daje możliwość odpisania kosztów m.in. ocieplenia obiektu, wymiany okien i drzwi czy montażu instalacji fotowoltaicznej pod warunkiem, że inwestycje rzeczywiście redukują konsumpcję energii.
Kwota ulgi termomodernizacyjnej
W rocznym zeznaniu podatnik może w ten sposób odliczyć od przychodu do opodatkowania nawet 53 tys. zł. W pierwszej kolejności od przychodu odejmuje się składki na ubezpieczenia społeczne, a później uwzględnia kwotę ulgi termomodernizacyjnej. Jeżeli roczna wysokość przychodu nie pozwala na pełne odpisanie poniesionych kosztów, niewykorzystaną część ulgi można rozliczać w kolejnych latach podatkowych. Maksymalnie przez sześć lat, licząc od końca roku podatkowego, w którym poniesiono pierwszy koszt.
Zobacz także
Rozlicz PIT online i zyskaj maksymalny zwrot podatku za 2025 r.
Co można odliczyć?
Ulga termomodernizacyjna dedykowana jest dla osób fizycznych będących właścicielem lub współwłaścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego. Polega na odpisaniu od podstawy wyliczenia podatku (dochodów – w przypadku podatku zryczałtowanego) kosztów poniesionych na realizację przedsięwzięcia termomodernizacyjnego w budynku mieszkalnym jednorodzinnym. W ramach ulgi termomodernizacyjnej odpisowi podlegają wydatki na materiały budowlane i urządzenia:
- materiały budowlane używane do ocieplenia przegród budowlanych, płyt balkonowych, dachów oraz fundamentów wchodzące w skład systemów ociepleń lub używane do zabezpieczenia przed zawilgoceniem;
- węzeł cieplny razem z programatorem temperatury i układem automatycznej regulacji pogodowej;
- kocioł przeznaczony wyłącznie do spalania biomasy, o której mowa w art. 2 ust. 1 pkt 4a lit. c ustawy z dnia 25 sierpnia 2006 r. o systemie monitorowania i kontrolowania jakości paliw, spełniający co najmniej wymagania określone w rozporządzeniu Komisji Europejskiej, jeżeli użytkowania takiego kotła nie zakazują inne przepisy;
- przyłącze do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej używającej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji grzewczej;
- materiały budowlane wchodzące w skład instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- materiały budowlane wchodzące w skład systemu ogrzewania elektrycznego;
- pompa ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji używanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- kolektor słoneczny wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania;
- ogniwo fotowoltaiczne wraz z infrastrukturą niezbędną do jego funkcjonowania;
- magazyn energii lub magazyn ciepła wraz z infrastrukturą niezbędną do ich funkcjonowania;
- system zarządzania energią;
- stolarka okienna i drzwiowa, w tym okna, okna połaciowe wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowe, drzwi zewnętrzne, bramy garażowe, powierzchnie przezroczyste nieotwieralne;
- materiały budowlane składające się na system wentylacji mechanicznej wraz z odzyskiem ciepła lub odzyskiem ciepła i chłodu.
Dodatkowo odpisowi w ramach preferencji podatkowej podlegają także wydatki na następujące usługi:
ReklamaChcesz rozliczyć PIT za 2025 rok?Uruchom on-line
- wykonanie audytu energetycznego budynku przed realizacją przedsięwzięcia termomodernizacyjnego;
- wykonanie analizy termograficznej budynku;
- wykonanie dokumentacji projektowej związanej z pracami termomodernizacyjnymi;
- wykonanie ekspertyzy ornitologicznej i chiropterologicznej;
- ocieplenie przegród budowlanych lub płyt balkonowych lub dachów lub fundamentów;
- montaż węzła cieplnego razem z programatorem temperatury i układem automatycznej regulacji pogodowej;
- montaż i wymiana stolarki okiennej i drzwiowej, w tym okien, okien połaciowych wraz z systemami montażowymi, drzwi balkonowych, drzwi zewnętrznych, bram garażowych, powierzchni przezroczystych nieotwieralnych;
- wymiana elementów istniejącej instalacji grzewczej lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej lub wykonanie nowej instalacji wewnętrznej ogrzewania lub instalacji przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż pompy ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do jej funkcjonowania, pod warunkiem że pompa ta jest częścią instalacji używanej do ogrzewania pomieszczeń lub przygotowania ciepłej wody użytkowej;
- montaż kolektora słonecznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
- montaż systemu wentylacji mechanicznej z odzyskiem ciepła z powietrza wywiewanego;
- montaż ogniwa fotowoltaicznego oraz infrastruktury niezbędnej do jego funkcjonowania;
- montaż magazynu energii lub magazynu ciepła oraz infrastruktury niezbędnej do ich funkcjonowania;
- montaż systemu zarządzania energią;
- uruchomienie i regulacja źródła ciepła oraz analiza spalin;
- wykonanie przyłącza do sieci ciepłowniczej lub sieci gazowej używającej jako źródło energii biogaz lub biometan;
- regulacja i równoważenie hydrauliczne instalacji;
- demontaż źródła ciepła na paliwo stałe.
Warto pamiętać, że ministerstwo finansów potwierdziło, iż wydatki poniesione w 2025 r. na zakup i montaż klimatyzacji z funkcją grzania, w tym urządzeń używających pompę ciepła typu powietrze–powietrze, nie stanowią wydatków na przedsięwzięcie termomodernizacyjne. W konsekwencji takie nakłady nie mogą zostać odpisane w ramach ulgi termomodernizacyjnej.